當(dāng)前我國(guó)的財(cái)稅體系是建立在社會(huì)主義初級(jí)發(fā)展階段的基礎(chǔ)之上，為我國(guó)的經(jīng)濟(jì)建設(shè)做出了巨大的貢獻(xiàn)。但是面對(duì)當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)狀況，財(cái)稅政策需要進(jìn)行適當(dāng)?shù)奈⒄{(diào)。應(yīng)該看到，中等收入陷阱是一個(gè)復(fù)雜的系統(tǒng)問(wèn)題。在制定政策的時(shí)候，需要全盤(pán)考慮，多管齊下?；谪?cái)稅政策視角，提出以下建議。

縮減貧富差距是我國(guó)當(dāng)前的一項(xiàng)重要任務(wù)，讓一部分人先富起來(lái)，再讓先富帶動(dòng)后富，這是我國(guó)改革開(kāi)放之初提高國(guó)民收入的基本構(gòu)想，我們已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了一部分人先富起來(lái)的愿望。我們不能依靠市場(chǎng)的力量來(lái)解決貧富不均問(wèn)題，更應(yīng)該依靠政府這只“有形的手”來(lái)解決。運(yùn)用財(cái)稅政策來(lái)調(diào)節(jié)收入差距，解決收入分配不均問(wèn)題。具體來(lái)說(shuō)，有如下幾種渠道來(lái)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。①完善個(gè)人所得稅制度和征繳管理。當(dāng)前我國(guó)的個(gè)人所得稅采取分類(lèi)征收，同時(shí)根據(jù)不同的收入，實(shí)施不同累進(jìn)稅率的形式。而西方國(guó)家更多采取以人或者家庭為單位，進(jìn)行統(tǒng)一核算征收，顯然更具有公平性。雖然我國(guó)在制定個(gè)人所得稅法時(shí)選擇分類(lèi)征收模式，是考慮到統(tǒng)一核算較為復(fù)雜。但是我國(guó)當(dāng)前的信息網(wǎng)絡(luò)體系已經(jīng)能夠有效的緩解這種問(wèn)題。時(shí)機(jī)成熟時(shí)候，可以考慮采取以人或者家庭為單位，進(jìn)行統(tǒng)一核算征收。②調(diào)整個(gè)人所得稅的優(yōu)惠結(jié)構(gòu)。一方面要根據(jù)應(yīng)稅者家庭收入、消費(fèi)情況，來(lái)確立個(gè)人所得稅稅率和稅收返還制度。另一方面要根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)增長(zhǎng)水平的提高而上調(diào)免征額。當(dāng)前個(gè)人所得稅的免征額定的較低，不能有效的調(diào)節(jié)收入分配差距。③優(yōu)化征稅對(duì)象。當(dāng)下收入越來(lái)越多元化，非工資性收入是高收入群體的主要經(jīng)濟(jì)來(lái)源，縮減貧富差距，應(yīng)該提高高收入群體的稅收比重，真正讓富人交稅，才是調(diào)整貧富差距的有效之舉。應(yīng)該適當(dāng)提高對(duì)財(cái)產(chǎn)性收入征稅、減少對(duì)工資性收入征稅。④降低整體稅負(fù)水平。要想根本上改變我國(guó)貧富差距大的問(wèn)題，需要降低政府宏觀稅負(fù)水平。參考我國(guó)社科院藍(lán)皮書(shū)數(shù)據(jù)，2010年我國(guó)宏觀稅負(fù)占GDP的比重34％左右，而按照世界銀行報(bào)告，低收入國(guó)家宏觀稅負(fù)占GDP13％，中等收入國(guó)家宏觀稅負(fù)占比23％，發(fā)達(dá)國(guó)家宏觀稅負(fù)占比30％，數(shù)據(jù)顯示，我國(guó)的稅負(fù)比重已經(jīng)超出發(fā)達(dá)國(guó)家水平。顯然只有更為大度的全面減稅，才能真正的藏富于民，讓全民的收入能夠真正得以提高。

制約著我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要因素之一是社會(huì)公共福利的質(zhì)量有待提高。我國(guó)國(guó)民的整體收入雖然有較快的增長(zhǎng)，但是國(guó)內(nèi)消費(fèi)能力卻始終不高。這主要是有兩方面造成的，一方面是貧富差距較大，另一方面是社會(huì)公共福利水平不高，造成廣大居民需要準(zhǔn)備充分的資金以應(yīng)對(duì)教育，醫(yī)療，養(yǎng)老等方面的問(wèn)題。數(shù)據(jù)顯示，2009年全國(guó)財(cái)政收入約6.85萬(wàn)億元，醫(yī)療、教育、社保就業(yè)三項(xiàng)支出占比僅14.9%。在美國(guó)，同樣這三項(xiàng)上的開(kāi)支已相當(dāng)于聯(lián)邦政府總開(kāi)支的61%。世界銀行統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)表明，2012年中國(guó)醫(yī)療保障投入預(yù)算為6141.92億元，但實(shí)際投入為6463.55億元，僅僅占當(dāng)年GDP比重的4.2%?？傮w上看，我國(guó)在公共品支出的比重有待提高。

當(dāng)前我國(guó)的稅收制度針對(duì)企業(yè)研發(fā)創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)升級(jí)不能發(fā)揮很好的作用，主要是由于在稅收優(yōu)惠政策設(shè)置上存在著一些問(wèn)題。

（1）完善稅收優(yōu)惠結(jié)構(gòu)。

我國(guó)在針對(duì)企業(yè)稅收優(yōu)惠以企業(yè)所得稅為主，而當(dāng)前我國(guó)國(guó)家稅收收入主要是來(lái)自流轉(zhuǎn)稅種。所以應(yīng)該從所得稅轉(zhuǎn)向?qū)α鬓D(zhuǎn)稅進(jìn)行優(yōu)惠，因?yàn)榭萍紕?chuàng)新在經(jīng)歷研發(fā)測(cè)試階段需要大量的資金投入且沒(méi)有收益。因而對(duì)流轉(zhuǎn)稅的優(yōu)惠較符合我國(guó)技術(shù)創(chuàng)新的特點(diǎn)。當(dāng)前的“營(yíng)改增”政策為我們提供契機(jī)，試點(diǎn)的成功經(jīng)驗(yàn)表明，“營(yíng)改增”有利于鼓勵(lì)技術(shù)創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)升級(jí)。統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，上海市89%的企業(yè)在稅改后，享受到結(jié)構(gòu)性減稅所帶來(lái)的好處，營(yíng)改增具體可以從三個(gè)方面有利于我國(guó)產(chǎn)業(yè)發(fā)展。①減少營(yíng)業(yè)稅重復(fù)征稅，使市場(chǎng)細(xì)化和分工協(xié)作不受稅制影響；②有利于完善和延伸二三產(chǎn)業(yè)增值稅抵扣鏈條，促進(jìn)二三產(chǎn)業(yè)融合發(fā)展；③有利于建立貨物和勞務(wù)領(lǐng)域的增值稅出口退稅制度，全面改善我國(guó)的出口稅收環(huán)境。綜合以上特點(diǎn)，我們應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)高新技術(shù)企業(yè)在流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的稅收優(yōu)惠。

（2）調(diào)整稅收優(yōu)惠對(duì)象。

我國(guó)現(xiàn)行的企業(yè)所得稅法，按照稅收優(yōu)惠對(duì)象的不同，分為“區(qū)域性”和“行業(yè)性”優(yōu)惠政策。而行業(yè)優(yōu)惠更能夠體現(xiàn)國(guó)家的宏觀調(diào)控政策，且行業(yè)優(yōu)惠更具有稅賦公平性。因而“行業(yè)性”優(yōu)惠相對(duì)于“區(qū)域性”優(yōu)惠對(duì)企業(yè)科技創(chuàng)新更具有優(yōu)勢(shì)?？萍及l(fā)展日新月異，從當(dāng)前的發(fā)展趨勢(shì)來(lái)看，“人工智能”，“信息產(chǎn)業(yè)”“物聯(lián)網(wǎng)”將會(huì)對(duì)人類(lèi)生活產(chǎn)生深遠(yuǎn)的影響。因而對(duì)這些新興行業(yè)，應(yīng)該實(shí)施更為優(yōu)惠的稅收政策，鼓勵(lì)其發(fā)展。同時(shí)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)節(jié)能減排行業(yè)稅收優(yōu)惠，重污染行業(yè)適當(dāng)增大征稅力度，以鼓勵(lì)企業(yè)通過(guò)技術(shù)創(chuàng)新來(lái)減少污染。當(dāng)前環(huán)境污染已經(jīng)成為制約我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和國(guó)民生活水平提高的影響因素。因而我們可以運(yùn)用稅收杠桿來(lái)引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)升級(jí)，增加綠色GDP的比重。